2018年增值税发票新规

小规模纳税人每月开票不超过多少可以免税

提示：

小规模纳税人每月开票不超过多少可以免税

一般来说，一个月开票额不超过10万元，小规模纳税人企业，按月申报的企业,一个月不含税销售额不超过10万的普通发票，免征增值税。按季度进行申报的企业，一个季度不含税销售额不超过30万的普通发票，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。一、小规模纳税人如何做账？1、小规模纳税人做账第一步，就是收集单据；2、比如银行回单，发票，费用报销单；3、有了单据后，即可开始编制记账凭证，将销售收入，管理费用，制造费用，进销存量，库存等信息结转成本即可。二、什么是小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人。三、小规模纳税人条件1、年应税销售额未超过100万元的工业企业；2、年应税销售额未超过180万元的商业企业；3、年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。四、什么情况下需要缴纳增值税1、甲企业与乙企业之间进行业务合作，乙方支付一笔款项给甲方，甲方需要开增值税发票给到乙方，则甲方需要缴纳增值税2、乙方不需要甲方的发票，甲方也没有开发票，这个时候视同确认收入，也需要缴纳增值税五、小规模纳税人怎么免增值税1、增值税分两种：一是增值税普通发票；二是增值税专用发票；税率3%。2、增值税普通发票500万以内免增值税；不得超过500万，因为一旦超过，强制升级为一般纳税人，则无法享受享受免税政策。3、增值税专用发票：不免。开多少直接乘以3%缴纳增值税。4、增值税免税的界定，举例：增值税普通发票开了400万，增值税专用发票开了100万，则400万免税，100万不免，二者合计不得超过500万。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：含税销售额1+征收率第二十六条 小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。

小规模纳税人每月开票不超过多少可以免税

提示：

小规模纳税人每月开票不超过多少可以免税

法律分析：一般来说，一个月开票额不超过10万元，小规模纳税人企业，按月申报的企业,一个月不含税销售额不超过10万的普通发票，免征增值税。按季度进行申报的企业，一个季度不含税销售额不超过30万的普通发票，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。法律依据：《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

调整增值税普通发票(折叠票)发票代码

提示：

调整增值税普通发票(折叠票)发票代码

增值税普通发票(折叠票)的发票代码调整为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票(折叠票)、05代表五联增值税普通发票(折叠票)。
税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票(折叠票)可以继续使用。
二、印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)
(一)纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)，国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)。
(二)印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)，由税务总局统一招标采购的增值税普通发票(折叠票)中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与税务机关统一印制的增值税普通发票(折叠票)一致，并加印企业发票专用章。
(三)印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)的发票代码按照本公告第一条规定的编码规则编制。发票代码的第8-10位代表批次，由省国税机关在501-999范围内统一编制。
(四)使用印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》规定，与发票印制企业直接结算印制费用。
三、发布公告的背景是什么？
近年来增值税普通发票的种类和使用量增加，10位发票代码难以满足纳税人需要。增值税电子普通发票和增值税普通发票(卷票)的发票代码均为12位，税务总局决定，将增值税普通发票(折叠票)的发票代码也调整为12位。为了明确增值税普通发票(折叠票)12位发票代码的编码规则和使用印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)有关问题，发布本公告。
四、调整后增值税普通发票(折叠票)的发票代码编码规则是什么？
增值税普通发票(折叠票)的发票代码调整为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票(折叠票)、05代表五联增值税普通发票(折叠票)。
五、以前印制的增值税普通发票(折叠票)能否继续使用？
税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票(折叠票)可以继续使用。
六、纳税人是否可以使用印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)？
为了方便纳税人发票使用，公告明确，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，使用印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)，通过增值税发票管理新系统开具。

增值税普通发票折叠发票代码是什么？

提示：

增值税普通发票折叠发票代码是什么？

增值税普通发票(折叠票)的发票代码调整为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票(折叠票)、05代表五联增值税普通发票(折叠票)。税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票(折叠票)可以继续使用。《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》第十三条　　增值税税率：　　（一）纳税人销售货物，销售加工修理修配、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。　　（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：1.农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。　　（三）纳税人销售服务、无形资产、金融商品，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为百分之六。　　（四）纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。　　（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

[国家税务总局公告(2019年第17号)]国家税务总局公告第15号

提示：

[国家税务总局公告(2019年第17号)]国家税务总局公告第15号

第一条　根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。



第二条　本办法所称跨县（市、区）提供建筑服务，是指单位和个体工商户（以下简称纳税人）在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务。



纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市国家税务局决定是否适用本办法。



其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用本办法。



第三条　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。



《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。



第四条　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：



（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。



（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。



（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。



第五条　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：



（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%



（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%



纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。



纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。



第六条　纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。



上述凭证是指：



（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。



上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。



（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。



（三）国家税务总局规定的其他凭证。



第七条　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：



（一）《增值税预缴税款表》；




（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；




（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；




（四）从分包方取得的发票原件及复印件。



第八条　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。



纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。



第九条　小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。



第十条　对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。



第十一条　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。



第十二条　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。



纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

国家税务总局2018年28号公告原文

提示：

国家税务总局2018年28号公告原文

法律分析：《税务登记管理办法》是为了规范税务登记管理,加强税源监控,根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定的管理办法。最新税务登记管理办法全文包括总则、设立登记、变更登记、停业、复业登记、注销登记、外出经营报验登记、证照管理等共十章四十七条。2003年12月17日国家税务总局令第7号公布,2014年12月27日修正,2014年12月17日国家税务总局令第36号公布,自2017年3月1日起施行。《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》和2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正。
法律依据：《税务登记管理办法》
第一条 为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《实施细则》)的规定，制定本办法。